Title: 3. Všeobecno-teoretické otázky daňového práva II.

Q: Koncepcia štruktúry daňovo-právnej normy zloženej z 3 častí
A: trichotomická koncepcia

Q: Koncepcia štruktúry daňovej normy zloženej z 4 článkov
A: tetrachomická štruktúra

Q: Hypotéza daňovo-právnej normy: stanovuje [...], za ktorých subjekt daňovo-právneho vzťahu musí [...] alebo môže realizovať určité [...]
A: podmienky; splniť právnu povinnosť; subjektívne právo

Q: Dispozícia daňovo-právnej normy je [...] sa subjektu v konkrétnom daòovo-právnom vzťahu
A: vlastné pravidlo správania

Q: Sankcia: [...], ktorá postihuje toho, kto za podmienok ustanovených v hypotéze [...] správania
A: osobitná ujma; nedodržal vlastné pravidlo

Q: Sankcie, ktoré normy daňového práva zakotvujú, majú [...]
A: verejno-právnu povahu

Q: Porušenie daňovej povinnosti zakladá zodpovednosť
A: daňovo-právnu zodpovednosť

daňové normy charakterizuje
- obsahujú vymedzenie daňových prvkov
- jedná sa o normy kategorické/imperatívne
- typicky obsahujú legálne definície pojmov
- z hľadiska kvality legislatívneho textu majú byť presné a jednoznačné

Q: Právna sila (triedenie noriem):
- [...]
- [...]
A: pôvodné; odvodené

Q: Funkcie daňového práva (triedenie noriem):
- [...]
- [...]
A: regulačné; ochranné

Zameranie normy (triedenie noriem):
- všeobecnej úpravy;
- operatívne normy;
- kolízne normy;
- definície
- princípy
- odporúčacie

Q: Účinnosť normy (triedenie noriem):
- [...];
- [...]
A: platné na dobu určitú; platné na dobu neurčitú

Q: Povaha predmetu normy (triedenie noriem):
- [...]
- [...]
A: hmotné normy;; procesné normy

Q: Obsah regulovaného vzťahu (triedenie noriem):
- [...];
- [...];
- [...].
A: regulujúce nepriame dane; regulujúce priame dane; upravujúce správu daní

Q: Spôsob určenia správania sa subjektov (triedenie noriem):
- [...]
- [...].
A: zaväzujúce;; zakazujúce

Q: Účel normy (triedenie noriem):
- [...];
- [...].
A: platobné; kontrolné

Q: Definícia daňovo-právneho aktu: [...], ktorou sa uskutočňuje [...] správcov
dane a iných príslušných orgánov, poverených plnením úloh v oblasti [...].
A: právna forma; nariaďovacia a výkonná činnosť; výkonu správy daní

Q: Daňovo-právne akty (členenie):
- [...];
- [...].
A: normatívne daňovo-právne akty; individuálne daňovo-právne akty

Q: Normatívne daňovo-právne akty (právne predpisy) sú výsledkom [...] príslušných orgánov štátu alebo obcí.
A: právotvornej činnosti

Definícia individuálnych daňovo-právnych aktov: sú aktmi aplikácie daňového práva, ktoré sa vzťahujú na konkrétny, individuálne určený prípad vymedzenia práv a povinností daňových subjektov

Q: Normatívne interné inštrukcie [...] prameňom daňového práva, [...], ako je tomu v prípade
normatívnych a individuálnych daňovo-právnych aktov.
A: nie sú; nemajú teda takú právnu záväznosť

Q: Daňovo-právne vzťahy môžeme chápať ako [...] regulované normami daňového práva, vyznačujúce sa [...] charakterom a [...]
A: spoločenské vzťahy; mocensko-majetkovým; vyjadrujúce verejné záujmy.

Q: Základný daňovo-právny vzťah je:
A: vertikálny právny vzťah

Q: Vertikálny právny vzťah môže mať povahu
A: - materiálnu (hmotnoprávnu)
- procesnú (procesnoprávnu) podstatu

Q: Horizontálny právny vzťah existuje
A: iba výnimočne

Q: Horizontálny daňovo-právny vzťah v tomto zmysle bude vhodné považovať za [...] daňovo-právny vzťah
A: vedľajší

Q: Horizontálnym daňovo-právnym vzťahom sú vzťahy
A: dožiadania; delegovania

Charakteristické znaky - Daňovo-právne vzťahy sú vzťahy:
- k tvorbe štátneho rozpočtu/rozpočtu obce;
- nadriadenosti a podriadenosti;
- vertikálne;
- vyjadrované v peniazoch;
- vzťahy majetkovej povahy;
- vzťahy realizované osobitnou skupinou orgánov štátu a obcí;
- vzťahy regulované právnymi normami najvyššej právnej sily.

Q: Daňové prvky (druhy):
- [...];
- [...],
A: základné (podstatné); ostatné (nepodstatné)

Q: Základné daňové prvky sú také:
A: bez ktorých konkrétny daňovo-právny vzťah nemôže vzniknúť ani existovať

Q: Povaha ostatných daňových prvkov:
A: ich absencia nemá vplyv na zánik, resp. neplatnosť/neexistenciu daňovo-právneho vzťahu

Q: Daňové prvky sú tiež označované:
A: prvky právnej konštrukcie daní

Základné daňové prvky:
- subjekt dane;
- objekt (predmet) dane;
- základ dane;
- sadzba dane.

Q: Subjektom dane je:
A: - oprávnený subjekt dane;
- povinný subjekt dane.

Q: Oprávneným subjektom dane je:
A: - štát;
- obec.

Q: Povinným subjektom dane je:
A: daňovník

Q: Daňovníkom môže byť
- [...];
- [...];
- [...]
A: fyzická osoba alebo právnická osoba; organizačné jednotky nemajúce právnu subjektivitu; kolektívne subjekty (napr. manželia; spoluvlastníci nehnuteľností)

Q: Subjektmi daňovo-právneho vzťahu sú:
- [...];
- [...]
- [...]
A: orgány reprezentujúce štát/obec; daňové subjekty (procesno-právne označenie FO, PO); iné osoby zúčastnené na správe daní

Q: V zmysle zákona o dani z príjmov, platiteľom dane je FO/PO, ktorá je povinná:
- [...];
- [...];
- [...].
A: zraziť alebo vybrať daň alebo preddavok na daň od daňovníka; ktorá je povinná zrazenú daň/preddavok odvádzať správcovi dane; za zrazenú daň/preddavok majetkovo zodpovedá

Q: Objektom (predmetom) dane je vždy [...], na základe ktorej sa daňovníkovi [...] (pokiaľ nepôjde o prípady [...] od dane).
A: určitá hospodárska skutočnosť; vyrubuje daňová povinnosť; oslobodenia

Q: Objekt dane môže byť:
- [...]  (označenie skutočnosti vzniku daňového vzťahu);
- [...] (konkrétne hospodárske statky).
A: formálny objekt dane; materiálny objekt dane

Q: Základ dane: umožňuje [...] konkrétnu daňovú povinnosť [...] jej predmetom.
A: vyjadriť v peniazoch; determinovanú

Q: Základ dane sa vyjadruje
A: v merných jednotkách

Q: Merné jednotky sa taktiež označujú
A: daňové jednotky

Daňovou jednotkou je napríklad
- ^meter^2
- ^cm^3
- kilogram, tona čistej hmotnosti
- hektoliter;
- liter absolútneho alkoholu pri určitej teplote
- kus
- euro

Q: Abstraktný daňový základ
A: povinnostným určením jednotiek, ktorými sa má predmet dane merať

Q: Konkrétny daňový základ
A: je súčtom daňových merných jednotiek v konkrétnom prípade

Q: Sadzba dane je zákonom ustanovené [...], podľa ktorého sa [...] daň z [...].
A: číselné meradlo; vypočíta; daňového základu

Q: Z hľadiska stability/premenlivosti daňovej sadzby (druhy daňových sadzieb):
- [...];
- [...].
A: pevná; pohyblivá

Q: Pevná daňová sadzba: daň sa vypočíta na základe [...] sumy, na ktorú [...] vplyv výška daňového základu
A: pevne stanovenej; nemá

Q: Pevná daňová sadzba je označovaná aj ako
A: absolútna sadzba

Q: Absolútne sadzby: sú ustanovené [...] k daňovej jednotke
A: absolútnou čiastkou

Q: Pohyblivá daňová sadzba: je vyjadrená určitým [...] z daňového základu.
A: percentom

Q: Pohyblivá daňová sadzba je označovaná aj ako
A: relatívna sadzba

Q: Typy pohyblivej daňovej sadzby:
- [...];
- [...]);
- [...]
A: lineárna (proporcionálna); vzostupná (progresívna; zostupná (degresívna.

Q: Typy vzostupnej (progresívnej) daňovej sadzby:
- [...];
- [...]
A: progresívno-plynulá; progresívno-stupňovitá.

Q: Daňová sadzba, pri ktorej sa po presiahnutí určitej hodnoty základu dane sadzba uplatňovaná na celý základ dane zvyšuje:
A: progresívna-plynulá

Q: Daňová sadzba, pri ktorej sa základ podľa výšky člení do viacerých stupňov, v ktorých sa uplatňujú postupne zvyšujúce sa daňové sadzby:
A: progresívno-stupňovitá

Ostatné daňové prvky:
– zvýšenie dane,
– zníženie dane,
– úľavy na dani,
– odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj,
– zvýšenie daňovej sadzby,
– zníženie daňovej sadzby,
– tzv. daňové minimum (daneprosté minimum),
– minimálna výška dane (minimálnu daň),
– oslobodenie od dane,
– tzv. daňová amnestia

Q: Zvýšenie dane: v minulosti predstavoval predovšetkým [...]
A: daňovú sankciu

Q: Zníženie dane: znamená zníženie [...] v zákonom ustanovených prípadoch.
A: už vypočítanej dane

Q: Zníženie dane: zakotvuje na viacerých miestach zákon [...]
A: o miestnych daniach.

Q: Obdobou inštitútu zníženia dane bol  [...]
A: daňový úver.

Q: Úľavu na dani [...] stotožňovať s úľavami [...] alebo [...]
A: nemožno; zo sankcie; úľavami na daňovom nedoplatku.

Q: Úľavu na dani formou poskytnutia stimulov pre výskum a vývoj si môže uplatňovať:
A: daňovník, ktorému bolo vydané rozhodnutie o schválení poskytnutia stimulov podľa zákona o stimuloch pre výskum a vývoj

Q: Úľavu na dani príjemcom investičnej pomoci si môže uplatňovať:
A: daňovník, ktorému bolo vydané rozhodnutie o schválení investičnej pomoci/ schémy štátnej pomoci de minimis.

Q: Zvýšenie a zníženie dane [...] zamieňať s možnosťou správcu dane zvýšiť alebo znížiť [...].
A: nemožno; daňovú sadzbu

Q: Daňové minimum je nesprávne zamieňané s:
A: nezdaniteľnými sumami základu dane

Q: Daňové minimum (sensu stricto)
A: stanovenie určitej hranice daňového základu, pod ktorú sa daň nevyberie

Q: Daňové minimum (sensu largo)
A: spočíva vo vymedzení určitej peňažnej čiastky, o ktorú sa zníži výška dane alebo základ dane

Q: Daňové minimum (sensu largo), o ktoré sa znižuje základ dane zodpovedá:
A: nezdaniteľnej časti základu dane

Q: Minimálna výška dane (minimálna daň): výška dane, ktorá sa musí ako najnižšie prípustná od daňovníka vybrať [...] na výšku [...]
A: bez ohľadu; daňového základu.

Q: Minimálna výška dane, ktorú je povinný platiť daňovník, je označovaná aj ako
A: daňová licencia

Q: Oslobodenie od dane: daňový subjekt je [...] v ustanovených prípadoch vymedzených zákonom.
A: zbavený povinnosti platiť daň

Q: Oslobodenie od dane -  z hľadiska predmetu rozlišujeme:
- [...]
- [...].
A: vecné;; osobné

Q: Oslobodenie od dane môže byť viazané na:
- [...];
- [...]
A: určitý priestor; určitý čas.

Q: Daňovú amnestia (odpustenie dane) vyhlasuje štát na tzv. [...].
A: daňové sankcie

Q: Daňová amnestia sa ukladá formou [...].
A: vládneho nariadenia

Q: Daňové sankcie sú:
- [...];
- [...]
A: pokuta; úrok z omeškania.