Title: 9. Daň z príjmov (III.) - spoločné otázky zdaňovania príjmov

Základom dane je rozdiel, o ktorý zdaniteľné príjmy prevyšujú daňové výdavky (§ 19) pri rešpektovaní vecnej a časovej súvislosti zdaniteľných príjmov a daňových výdavkov v príslušnom zdaňovacom období, ak tento zákon neustanovuje inak.

Q: Pri zisťovaní základu dane alebo daňovej straty sa vychádza u daňovníka účtujúceho v sústave [...] účtovníctva alebo u daňovníka, ktorý vedie [...] podľa  § 6 ods. 10 alebo ods. 11, z rozdielu medzi [...]
A: jednoduchého; evidenciu; príjmami a výdavkami

Q: Pri zisťovaní základu dane alebo daňovej straty sa vychádza u daňovníka účtujúceho v sústave [...] účtovníctva z [...].
A: podvojného; výsledku hospodárenia

Q: Ak výšku výdavku (nákladu) limituje osobitný predpis, [...] výdavok (náklad) možno zahrnúť do daňových výdavkov najviac do [...]
A: preukázaný; výšky tohto limitu

Q: Daňové výdavky, ktoré možno uplatniť len v rozsahu a za podmienok ustanovených v tomto zákone, sú výdavky (náklady) na [...] vlastného zariadenia na ochranu [...] podľa osobitných predpisov.
A: prevádzku; životného prostredia

Daňové výdavky, ktoré možno uplatniť len v rozsahu a za podmienok ustanovených v tomto zákone, sú výdavky (náklady) na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie vynaložené na:
- bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci a hygienické vybavenie pracovísk,
- starostlivosť o zdravie zamestnancov v rozsahu ustanovenom osobitnými predpismi a na vlastné zdravotnícke zariadenia,
- vzdelávanie zamestnanca, ktoré súvisí s činnosťou alebo s podnikaním zamestnávateľa, vlastné vzdelávacie zariadenia,
- príspevky na stravovanie zamestnancov, príspevky na rekreáciu zamestnancov a príspevky na športovú činnosť dieťaťa poskytované za podmienok ustanovených osobitným predpisom.

Q: Daňovými výdavkami sú aj [...] [...] majetku a [...] majetku.
A: odpisy; hmotného; nehmotného

Q: Daňovými výdavkami [...] výdavky (náklady), ktoré nesúvisia so [...] príjmom, aj keď tieto výdavky (náklady) daňovník účtoval, výdavky (náklady), ktorých vynaloženie na daňové účely nie je dostatočne [...].
A: nie sú; zdaniteľným; preukázané

Q: Daňovými výdavkami [...] výdavky (náklady) na obstaranie hmotného majetku, nehmotného majetku (§ 22) a hmotného majetku a nehmotného majetku vylúčeného z [...].
A: nie sú; odpisovania

Daňovými výdavkami nie sú úplatky alebo iné neoprávnené výhody poskytnuté inej osobe priamo alebo sprostredkovane aj vtedy, ak v príslušnom štáte je poskytnutie takéhoto úplatku alebo inej neoprávnenej výhody obvykle tolerované.

Daňovými výdavkami nie sú výdavky na reprezentáciu okrem výdavkov na reklamné predmety v hodnote neprevyšujúcej 17 eur za jeden predmet, pričom za reklamné predmety sa nepovažujú
- darčekové reklamné poukážky,
- tabakové výrobky okrem daňovníka, u ktorého je výroba tabakových výrobkov hlavným predmetom činnosti,
- alkoholické nápoje okrem alkoholických nápojov podľa osobitného predpisu v úhrnnej výške najviac 5 % zo základu dane; uvedené sa nevzťahuje na daňovníka, u ktorého je výroba alkoholických nápojov hlavným predmetom činnosti,

Doba odpisovania je:
- odpisová skupina 0 - doba odpisovania 2 roky,
- odpisová skupina 1 - doba odpisovania 4 roky,
- odpisová skupina 2 - doba odpisovania 6 rokov,
- odpisová skupina 3 - doba odpisovania 8 rokov,
- odpisová skupina 4 - doba odpisovania 12 rokov,
- odpisová skupina 5 - doba odpisovania 20 rokov,
- odpisová skupina 6 - doba odpisovania 40 rokov.